小规模纳税人附列资料的填写方法

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.

(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.

(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".

(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.

(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.